Belasting

Omzetbelasting ofwel BTW
bijna elke ondernemer heeft te maken met omzetbelasting ofwel BTW ( belasting toegevoegde waarde). Bij de start krijgt u sinds april 2008 meteen van de Kamer van Koophandel een BTW-nummer bij inschrijving. BTW is een belasting die wordt betaald door de eindgebruiker. U heeft als leverancier de plicht om deze belasting te innen en af te dragen aan de Belastingdienst. De BTW die u zelf betaalt kunt u weer aftrekken.Lees meer

Privé of zakelijk
Het is zaak om een precies en helder onderscheid te maken tussen privé en zakelijk. Welke uitgaven doet de ondernemer voor zichzelf, welke voor het bedrijf. Wat behoort tot het vermogen van de ondernemer, wat tot dat van de onderneming?
Er zijn drie punten waarop dat nogal eens door elkaar loopt: zaak aan huis, auto van de zaak en vermogen van de onderneming/oudedagsreserve van de ondernemer. Zoek eerst uit wat de regels van de Belastingdienst zijn. Deze zijn niet altijd logisch in de ogen van de zelfstandige. Kijk ook bij werkruimte aan huis of auto van de zaak.

Inkomstenbelasting
Zelfstandigen met een eenmanszaak betalen inkomstenbelasting op basis van de winst. Vandaar dat u ook wel IB-ondernemer zult worden genoemd.
U maakt eerst de balans op voor de onderneming - om onder meer het vermogen van de onderneming te bepalen. Vervolgens gaat het om de winst - en verliesrekening voor de onderneming. De winst (met aftrek van speciale aftrekposten) is het inkomen van de ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Zelfstandigen met een BV betalen voor zichzelf inkomstenbelasting en voor hun bedrijf vennootschapsbelasting.

Ondernemersfaciliteiten
Bij de inkomstenbelasting gelden speciale belastingfaciliteiten voor ondernemers. De belangrijkste is de zelfstandigenaftrek en voor de eerste drie jaar de startersaftrek (feitelijk: drie van de eerste vijf jaar). Deze zijn alleen beschikbaar voor ondernemers die voldoen aan de ondernemerscriteria, zoals: zij zijn jonger dan 65 jaar en werken minstens 1225 uur voor de onderneming. Dit geldt ook voor de meewerkaftrek en de fiscale oudedagsreserve.
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn relatief vaste bedragen, dus geen percentage van de winst.

Ouder dan 65
Bent u ouder dan 65 jaar heeft u recht op de helft van de zelfstandigenaftrek. Dit omdat u ook AOW geniet.

Minder dan 1225 uur
Voor ondernemers die ook een baan hebben komt er als eis bij dat ze in elk geval 50% van hun tijd aan de onderneming moeten besteden. Ondernemers met meewerkende partners hoeven niet per se 1225 uur per jaar aan de onderneming te besteden. Voor hen geldt dat als de partner minstens 525 uur voor het bedrijf werkt dat zij zelf dan minstens 875 uur aan de onderneming moeten besteden om voor deze aftrekposten in aanmerking te komen. Ook tijdens een zwangerschap gelden afwijkende regels. Verzuim door zwangerschap telt mee, maar binnen de (aantoonbare) urentelling die zonder zwangerschap zou gelden. Ook voor starters vanuit de WAO gelden andere regels over minimum tijdsbesteding.

Andere aftrekposten
Andere aftrekposten gelden voor alle ondernemers. Zoals bijvoorbeeld de stakingsaftrek, de willekeurige afschrijving voor starters, en de kleinschaligheidsinvestering.

MKB-winstvrijstelling
Ondernemers die winst maken, krijgen vanaf 2007 een extra belastingaftrek. Voor ondernemers die belasting betalen over hun winst via de inkomstenbelasting wordt de volgende formule toegepast: winst – ondernemersaftrekken = fiscale winst – 10% = belastbare winst. ( In 2009 wordt de aftrek verhoogd naar 10,7%) Wanneer u verlies lijdt, werkt de vrijstelling in uw nadeel. Het verlies telt voor de belasting ook maar voor 90% mee.

Als u fiscaal niet als ondernemer wordt gezien, bijvoorbeeld omdat u minder dan 1225 uur per jaar onderneemt, is deze vrijstelling niet voor u weggelegd.

U heeft ook te maken met de Belastingdienst voor:

de verklaring arbeidsrelatie (VAR)
een bijdrage in de kosten voor kinderopvang (toeslag kinderopvang)
zorgtoeslag en huurtoeslag
betalen van de inkomensafhankelijke premie ziektekosten

Tenslotte heeft u als ondernemer te maken met uw gemeente en is het mogelijk dat u aan de gemeente belasting betaalt, bijvoorbeeld over zaken die te maken hebben met uw bedrijfspand. Daar gaan we hier niet verder op in.

Let op: de informatie op deze website is bedoeld voor ondernemers zonder personeel.