BTW ofwel omzetbelasting

Iedereen die als zelfstandige een bedrijf of beroep uitoefent moet als hij of zij goederen of diensten verkoopt de klant een bepaald percentage BTW rekenen. Dat geld betaalt u aan de belasting. U berekent de BTW over het hele bedrag dat u een klant in rekening brengt - dus ook over bijvoorbeeld onkosten. Dit geldt overigens ook voor stichtingen en verenigingen. Als u op uw beurt goederen of diensten inkoopt - ook uit het buitenland - betaalt u zelf BTW (dat wordt ook wel de voorbelasting genoemd). Dat bedrag kunt u weer aftrekken van het bedrag dat u moet betalen.

let op: De BTW is bedoeld voor aankopen in het eigen land. U kunt de in het buitenland betaalde BTW terugvragen via de Belastingdienst.

Let op: Bedrijven zijn wettelijk verplicht een rekening te sturen (of te overhandigen) aan klanten. De fiscus zet een sanctie op verzuim. Als een bedrijf geen rekening stuurt, komt het niet in aanmerking voor BTW-teruggave.

Betaalt dus elke ondernemer BTW?
Het ondernemersbegrip voor de omzetbelasting is ruimer dan voor de inkomstenbelasting. Ook bijvoorbeeld een directeurgrootaandeelhouder die van zijn of haar BV vergoedingen ontvangt voor verrichte werkzaamheden moet (soms) BTW heffen. Een uitzondering wordt gemaakt voor ondernemers die weinig BTW af moeten dragen. Voor hen is er de kleine-ondernemersregeling. Die geldt overigens alleen voor (samenwerkende) natuurlijke personen. En er zijn ondernemers die diensten verlenen die in het zogenaamde nultarief vallen of die vrijgesteld zijn van BTW.

Tarieven
Er zijn verschillende tarieven in de BTW. Het standaardtarief is 19%. Er is een verlaagd tarief van 6% voor arbeidsintensieve diensten, om ervoor te zorgen dat deze diensten niet al te duur worden voor consumenten. Wat daaronder valt wordt vastgesteld in Brussel en vervolgens nationaal uitgewerkt. Verder zijn er allerlei speciale situaties en sectoren met verschillende tarieven, zoals hoveniers of horeca. Ook zijn er diensten en producten waarover we geen BTW hoeven te betalen, bijvoorbeeld beroepsonderwijs, zorg of journalistieke teksten. Het nultarief in de zorg geldt voor zorg binnen de BIG/registratie en voor thuiszorg - in het kader van WMO of AWBZ-geindiceerd - of kraamzorg.
Levert u diensten of producten die vrijgesteld zijn van BTW dan kunt u de BTW die u op uw beurt betaalt niet verrekenen via de voorbelasting. Wilt u weten onder welk BTW-tarief u valt of heeft u te maken met verschillende tarieven, vraag dan om een uitspraak van uw Belastingkantoor. Dit voorkomt problemen achteraf.

Voorbelasting
De BTW die een ondernemer zelf betaalt, wordt ook wel voorbelasting genoemd. Deze kunt u aftrekken via de aangifte omzetbelasting. Het bedrag van de voorbelasting kan hoger zijn dan de verschuldigde BTW. Dan krijgt u het verschil ook terug.

Afdragen en voorschieten
U betaalt de BTW meestal per kwartaal over de kasontvangsten (van consumenten) of over de verstuurde nota's van dat kwartaal (als uw klanten bedrijven of organisaties zijn). Wanneer u diensten verleent aan bedrijven kan het regelmatig voorkomen dat u BTW moet afdragen over nota's die nog niet zijn betaald door de opdrachtgever. Streef ernaar dat opdrachtgevers op tijd betalen en reserveer middelen om de BTW-afdracht voor te kunnen schieten, mocht dat nodig zijn. Mocht uw opdrachtgever helemaal niet betalen kunt u een verzoek om teruggaaf doen.

Zaak en privé
Het kan zijn dat een ondernemer uitgaven doet die deels een bijdrage leveren aan zijn of haar omzet, en deels voor privé-gebruik dienen. Dan moet u de verdeling goed inschatten en kunt u alleen voor het zakelijk deel de BTW aftrekken. Dit geldt ook als u spullen eerst zakelijk gebruikt en daarna privé. U moet dan het BTW-tarief voor de resterende waarde alsnog betalen. Een speciaal geval is de auto. Daarvoor geldt dat u ook een splitsing maakt naar privé en zakelijk gebruik. In de praktijk trekt u de betaalde BTW voor benzine, onderhoud en wassen af als voorbelasting en corrigeert u het totaalbedrag aan het eind van het jaar voor het niet-zakelijke gebruik.

BTW over eten en drinken in horecagelegenheden is niet aftrekbaar - wel over logies.