Belastingkwesties

1. Hoe zit het met de kosten voor kinderopvang?
   Met ingang van 2007 zijn ouders zonder (betalende) werkgever niet langer in het nadeel. Zelfstandigen hoeven alleen het ouderdeel te betalen en krijgen van de overheid dus in feite tweederde van de kosten vergoed.
2. Ik vind de voorlopige aanslag veel te hoog, wat kan ik doen
   De belastingdienst schat uw winst op basis van uw meest recent ingediende aangifte (hetzelfde geldt voor inkomen als 'resultaat uit overige werkzaamheden') en op basis van uw eigen schatting in augustus van het vorig jaar.
   
   U krijgt aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag.
   U kunt bezwaar aantekenen tegen deze aanslag.
   Dit kunt u doen door een brief te sturen naar uw belastingkantoor. Vermeld het aanslagnummer en licht uw bezwaar toe met een berekening. Op uw aanslagbiljet staat welk kantoor dat is en tot wanneer u dit kunt doen. Wordt uw bezwaar gegrond verklaard, dan zal de aanslag aangepast worden.
   
   U kunt ook uitstel van betaling vragen. Verzoek hier om in een brief aan uw belastingkantoor. Vermeld voor welk bedrag u uitstel wilt aanvragen.
   
   Verwacht u een heel laag inkomen? Check dan ook of u in aanmerking komt voor de toeslagen.
3. Kan een ondernemer kwijtschelding vragen van lokale belastingen?
   De meeste gemeenten en waterschappen kennen een kwijtscheldingsbeleid voor lokale belastingen voor burgers die onder een bepaalde inkomens- en vermogensgrens zitten. In de praktijk worden verzoeken van inwoners met een onderneming of een vrij beroep nogal eens afgewezen – ongeacht hun werkelijke inkomen. Klopt dat?
   
   Volgens veel gemeenten en waterschappen verzet de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 zich tegen kwijtschelding aan ondernemers, ook al gaat het om belastingen die hen als privé-persoon worden opgelegd.Klopt dat? Nee, oordeelde in 1998 het Buro voor Rechtshulp. Nee, zegt nu desgevraagd ook de Vakgroep Belastingrecht van de juridische faculteit van de RUG.
   
   De uitsluiting bedoeld in die wet geldt alleen voor zakelijke belastingen. Vraag de kwijtschelding aan als u daarvoor in aanmerking en teken bij afwijzing bezwaar aan.
4. Welk BTW-tarief moet ik hanteren?
   Tarieven en bijzondere situaties
   Het BTW-tarief voor de meeste goederen en diensten is 19%. Voor een aantal producten en diensten geldt een verlaagd tarief van 6% (bijvoorbeeld eten en drinken, geneesmiddelen, kamperen, toegang tot culturele en sportieve evenementen, kappers). En er zijn werkzaamheden met een nultarief, zoals journalistiek.
   
   Vrijgesteld
   Voor een aantal producten en diensten geldt een vrijstelling. Onder meer in het (beroeps)onderwijs, voor financiële diensten, sociaalculturele diensten en producten, diensten in de medische sector (BIG-geregistreerde beroepen). Bij deze producten en diensten hoeft u geen BTW te berekenen aan klanten, zelf geen BTW af te dragen, maar kunt u ook niet de door u betaalde BTW ( de zogenaamde voorbelasting) aftrekken.
   
   Gebruikte goederen
   Een speciaal geval zijn gebruikte goederen. Dan wordt BTW berekend over de winstmarge.
   
   Gemengd tarief
   Een mengsituatie ontstaat als de uitgaven deels dienen voor vrijgestelde producten en diensten, en deels voor omzet met een BTW-tarief. In de loop van het jaar is de verdeling te schatten en aan het eind van het jaar precies vast te stellen en dan kan het totale bedrag voor de voorbelasting gecorrigeerd worden.
   [Een speciaal geval zijn hier investeringsgoederen].
   
   Binnen/buitenland
   BTW geldt voor diensten en goederen die in Nederland worden geleverd. Levert u in het buitenland dan geldt het zogenaamde nultarief. U betaalt BTW aan de douane voor inkopen buiten de Europese Unie en u doet zelf aangifte van van BTW voor inkopen binnen Europa.
   
   Verleggen
   Nog een andere bijzondere situatie is het verleggen van de BTW-verplichtingen van onderaannemer of uitlener van personeel naar de inlener van personeel of afnemer.
   
   Let op: U bepaalt niet zelf waar u onder valt. Vraag bij twijfel een uitspraak van de Belastingdienst. Blijf wel kritisch, er is nu eenmaal ruimte voor interpretatie bijvoorbeeld over het verschil tussen tekstschrijven en journalistiek werk.